Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 утвержден порядок представления физлицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (текст постановления приложен)
Коротко: отчеты подаются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным (первый отчетный год – 2015-й, соответственно первый отчет – до 01.06.2016 г.); установлены требования к оформлению отчета, приведена его форма (в частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.). Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию (при этом налоговый орган также вправе запросить у физлица подтверждающие документы и информацию), обязанность недавно отменили (см. далее) – был принят Федеральный закон от 28.11.2015 N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Этим же ФЗ были установлены штрафы за непредставление отчета.
КоАП (применяется с 01.01.2016)
- вводится штраф для граждан в размере от 2 000 руб. до 3 000 руб. за, в частности, непредставление отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) за рубежом;
- вводится штраф для граждан в размере от 300 руб. до 500 руб. за, в частности, нарушение сроков предоставления отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) за рубежом не более чем на 10 дн.;
- вводится штраф для граждан в размере от 1 000 руб. до 1 500 руб. за, в частности, нарушение сроков предоставления отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) за рубежом более чем на 10 дн., но не более чем на 30 дн.;
- вводится штраф для граждан в размере от 2 500 руб. до 3 000 руб. за, в частности, нарушение сроков предоставления отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) за рубежом более чем на 30 дн.;
- вводится штраф для граждан в размере 20 000 руб. за повторное непредставление отчета;