Вот уже много лет, как в Швейцарии была установлена уголовная ответственность за отмывание денег. В соответствии с действующим Уголовным кодексом Швейцарии, под отмыванием денег понимается любое деяние, направленное на сокрытие или утаивание имущества, добытого преступным путем или имущества, приобретенного путем совершения тяжкого преступления.
Сегодня только серьезные преступления (наказуемые лишением свободы на срок от трех лет) признаются деяниями, составляющими предварительное условие для отмывания денег, в соответствии со статьей 305bis УК Швейцарии. Такие правонарушения, как, например, уклонение от налогов и налоговое мошенничество, до последнего времени таковыми не считались.
Для того, чтобы закон соответствовал рекомендации ФАТФ, швейцарский парламент внес поправки в статью 305bis УК.
Согласно новой версии данной статьи, которая вступит в силу 1 января 2016 года, квалифицированное уклонение от уплаты налогов и налоговое мошенничество станет предварительным условием для преступления отмывания денег в случае, если размер неуплаченного, таким образом, налога превышает 300 000 швейцарских франков в год.
Следствие по делу об отмывании денег может быть открыто на территории Швейцарии даже в том случае, если обусловившее совершение этого преступления деяние произошло за границей.
Уголовный кодекс Швейцарии: измененные статьи 305bis и 305ter
Статья 305bis, ч. 1 и 1 bis 1.
Тот, кто совершил деяние, способное воспрепятствовать установлению происхождения, выявлению или изъятию имущественных ценностей, в отношении которых он знал или должен был предполагать, что они получены от преступления или квалифицированного нарушения налогового законодательства, будет подвергнут наказанию в виде лишения свободы на срок не более трех лет или денежного штрафа. 1bis. Считаются квалифицированными нарушениями налогового законодательства преступления, указанные в статье 186 федерального закона от 14 декабря 1990 г. о федеральном прямом налоге и в первом абзаце первого пункта статьи 59 федерального закона от 14 декабря 1990 г. о гармонизации прямых налогов кантонов и муниципалитетов в случаях, когда сумма неуплаченных налогов превышает 300 000 шв. фр.
Статья 305ter, пункт. 2 2.
Лица, указанные в пункте 1, вправе сообщить в Бюро по сообщениям в сфере отмывания денег Федерального управления полиции о признаках, которые дают основание подозревать, что имущественные ценности происходят от преступления или квалифицированного нарушения налогового законодательства в смысле части 1bis статьи 305bis.
Обращайтесь ко мне по вопросам частного банковского обслуживания, управления состоянием, открытия банковских счетов, покупки и хранения золота и других драгоценных металлов, а также за консультациями по вопросам защиты активов в Швейцарии.
Благодаря своим многолетним деловым контактам с руководителями и собственниками ряда швейцарских банков, банковскими юристами и налоговыми консультантами я предоставляю экспертизу по вопросам любой степени сложности. Вы можете связаться со мной по Skype — volkov71 или email: swissbankinginfo@bluewin.ch